『壹』 如何進行內部控制的審計
公司內部審計其實是公司最後最重要的一道關口，防範錯弊，將風險扼殺在搖籃中，對企業的長治久安是功不可沒的。這就決定了審計絕不是查查賬就可以了，還應該通過與被審單位溝通，持職業懷疑的態度關注企業的業務流程，梳理流程，總結風險點，幫助企業規避風險。公司其他部門可能各部門說各部門的好，但審計應該做企業的第三隻眼，站在相對獨立的角度去看問題，敢於向高管問責。當然這一切的前提是董事長重視審計，並賦予審計應有的權利。經營方面的損失。
一般來說現代內審有以下幾個作用：
（1）風險評估及預防風險評估是指內部審計對風險的識別及評價和評估相應措施應對風險的過程和方式。風險預防是指內部審計通過對企業各方面經濟活動的檢查監督，找出薄弱環節，盡早提前發出警報，起到風險的預警作用，再進行風險控制。內部審計通過將風險評價和風險預防做為審計工作的重點，經常而及時地了解企業各方面的狀況，發現企業存在或是可能存在的潛在風險，進行分析，建立健全風險評價機制，幫助企業高層注意風險的管理和控制。
（2）監督與再控制企業由於經營規模不斷擴大、經營業務日趨復雜等使得企業高層很難直接控制各方面的經濟活動。在這種情況下，管理層需要專門的監控機構對企業的以上情況進行監督與評價，達到其控制企業的目的。內部審計不僅要對內部控制制度的執行情況進行監督和控制，還要對內部控制的健全性、有效性進行評價，並提出改進以後工作績效的建議。
(3)咨詢職能隨著市場風險變得越來越復雜，集團下屬企業自身判斷能力是不足，以及企業各部門業務專業知識的狹窄，內部審計作為一種獨立、客觀的確認工作和咨詢活動，它在企業中承擔著咨詢的職能。內部審計能針對企業中存在的不合理事項進行制止，預防出現更大的管理漏洞和經營方面的損失。
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『貳』 內部控制測試和內部控制審計的區別
內部控制測試是指審計人員通過調查了解被審計單位內部控制的設置和運行情況，並進行相關測試，對內部控制的健全性、合理性和有效性作出評價，以確定是否依賴內部控制和實質性測試的性質、范圍、時間和重點的活動。
內部控制審計就是確認、評價企業內部控制有效性的過程，包括確認和評價企業控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進內部控制建議。
內部控制測試是日常測試，對內部控制規范等的一個自我測試，可以納入企業的常規化工作，對各個環節進行持續地測試及調整、優化。
內部控制審核是階段性的，對內部控制的有效性進行檢測，分析原因，對內部控制整體環境、機構、運行機制等提出改善建議。
一個是日常的，從小處著手改善的，一個是階段性的，從大范圍系統性檢查的。
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『肆』 內部控制審計是什麼意思
摘要
親 您好 具體含義參考一下：
『伍』 內部審計和內部控制審計是一個概念嗎求詳解。
不是。內部審計是非鑒證服務，內部控制審計屬於鑒證業務。內部審計是一種獨立、客觀的確認和咨詢活動，它通過運用系統、規范的方法，審查和評價組織的業務活動、內部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進組織完善治理、增加價值和實現目標。
內部控制審計是通過對被審計單位的內控制度的審查、分析測試、評價，確定其可信程度，從而對內部控制是否有效作出鑒定的一種現代審計方法。
內部審計對象：
按照審計對象存在的形態劃分
1、以實物為對象。對存貨、固定資產或貨幣資金的時點狀態或期間狀況進行審計。如：存貨清查審計、固定資產構建及處置審計、資金收支審計。
2、以賬務為對象。對因提供、銷售商品或勞務產生的債權債務的產生依據，期間過程和時點狀態進行審計。如：賬期審計，回款期審計，壞賬審批審計。
3、以規則為對象。對制度、計劃、任務、標准、流程等的執行過程及結果進行審計。如：目標完成審計，采購審批流程審計，供應商入圍政策執行審計，折扣許可權與審批審計，預算執行情況審計。
4、以責任人為對象。對經濟責任人進行的期間責任、期末狀態進行審計。負責人經濟責任審計，責任人目標成本審計。
『陸』 內部控制審計的依據有哪些
企業內部控制審計是會計師事務所接受委託，對特定基準日企業內部控制設計與運行的有效性進行審計，並發表審計意見，審計內容包括企業治理結構、機構設置、企業文化、人力資源政策等內部控制環境因素，以及企業識別風險的評估程序、應對風險的具體措施和信息傳遞有效性、保證內部控制規范建設和有效運行的機制等，全面評價企業設計和運行的內部控制是否能夠合理保證財務報告及相關信息合法、真實、完整，以及用於保護資產安全的內部控制是否可靠。
企業內部控制審計意見包括無保留意見、否定意見和無法表示意見三種類型。如果注冊會計師審計後認為企業內部控制在所有重大方面是有效的，則出具無保留意見的內部控制審計報告；如果注冊會計師認為企業內部控制存在重大缺陷，則出具否定意見內部控制審計報告；如果注冊會計師審計范圍受到限制，則應當解除業務約定或出具無法表示意見的內部控制審計報告。
內部審計的方法
一、假設問題存在審計求證法
審計人員帶著疑問和問題去實施審計是目前較為普遍採用的一種審計方法，也是最見成效的。
二、審前徵集審計線索法
審計線索的提供者一般情況下都是知情者，因為舞弊的最終結果是在使得一部分人受益的同時侵害了另一部分人的利益或是國家利益或是社會公眾利益，這些都會促使知情者在安全的情況通過第三者（如審計組）予以遏止的願望，而信息的不對稱性決定了審計人員對審計客體的經濟活動行為的了解是不充分的，國家審計所面對的審計客體的經濟活動行為也是多樣化的，在審計人員處於信息掌握的劣勢地位去揭示審計客體舞弊問題往往如大海撈針。
三、審計經驗判斷法
審計經驗來源於審計實踐是審計人員長期從事審計實踐積累的結果，因審計人員的知識結構和持續學習專業技能能力以及接觸的審計客體和審計工作時間的差異性，使得每一個審計人員所獲取的審計經驗存在著巨大的差異性，因此說審計經驗具有獨有的特性。
四、追蹤資金流向審計法
按照資金的流程實施審計是審計人員最常用的審計方法之一，此方法適應於專項資金或單一資金的追蹤檢查，通過資金流轉的各個環節檢查是否存在資金流轉過程中的「跑、冒、滴、漏」行為，直到資金最終的合法、有效、效率和效果使用
五、走訪調查審計法
當一個單位的管理層有預謀的從事舞弊活動事件時，單位制定的內部控制制度是不起作用的，審計人員所接觸到的記錄經濟活動行為的載體似乎是合規合法的，此時審計人員已經很難就會計資料所記錄的事項作出符合審計目標的專業判斷，可審計直覺與審計經驗使審計人員覺察到問題遠非如此簡單，審計人員為了進一步證明自己的直覺判斷，選擇走訪調查的審計方法很可能會得到令審計人員十分驚喜的審計線索或審計證據。
六、分析性復核審計法
幾乎每一個審計項目都要使用的一種方法，分析性復核顧名思義就是在面對審計客體所提供的各種資料記錄的載體上，利用審計人員的專業技術知識與經驗。
在審計人員收集到的相關聯的審計記錄的基礎上，利用合理的推斷、驗證、計算以及法律法規的量度，進一步核實其提供的會計記錄的真實性、完整性、合法性和一致性，通過審計人員理性的分析與復核作出具有證明力的審計結論，從而揭示出問題存在的真正根源。
七、環境因素影響審計法
環境因素影響審計法是指審計人員在實施審計作業時要要考慮經濟與社會發展的大環境下以及審計客體自身環境的影響，可能導致舞弊事件發生的可能性進行審計判斷的一種審計方法。
也就是說審計人員要通過對審計客體的外部環境和內部環境因素的作用力，作出符合審計目標和能夠收集審計證據的基本線索依據，有針對性地組織和進行審計作業。
八、抽樣審計與詳細審計結合審計法
抽樣審計是確定審計樣本的一種審計方法，是基於審計成本與審計時間的制約而考慮的。
從技術手段上看，抽樣審計潛伏著巨大的審計風險或是因樣本的確定可能導致舞弊不能被揭示的內在存在性；
從實現審計的目標來看，抽樣審計是在一定成本與時間的基礎上能夠相對效率的實現審計目標。
在審計實踐中，審計人員確定審計樣本是基於內控制度與重要性水平評估的基礎上進行，當對某一樣本產生懷疑時，審計人員可能會擴大樣本的數量或對某一樣本的業務流程進行詳細審計。
九、實物觀察與計量審計法
此方法也是審計實踐中較為常用的一種審計方法，即通過實物的現場觀察與實際計量的手段來核實資產賬面記錄的真實性、存在性和准確性，通常使用的審計工具是各種類型的度量衡，如捲尺、電子稱等計量工具。
內部審計步驟：
1公司根據內審時機，提出內審建議，管理都代表批准後實施。
2建立審核小組
根據內審活動目的、范圍、部門、過程及內審日程安排，審核組長提出審核組名單，經管理者代表批准後建立審核小組。
3編制審核計劃
『柒』 內部控制審計的步驟
內部控制制度審計的對象是被審計單位的內部控制制度，對這些制度的檢查、測試也就構成了內部控制制度審計的基本內容，主要體現在以下管理制度的檢查、測試中：
1、責任控制制度。責任控制制度是以確定經濟組織內部各部門、各環節、各層次及其人員的經濟責任為中心的內部控制制度。主要是檢查各部門和經辦人員的職責是否經過恰當授權，各種崗位責任制賦予各職能部門和經辦人員的責任是否達到分工明確，職責分明的目的。
2、內部牽制制度。內部牽制制度是為了保證會計資料的正確性、可靠性及保護財產而形成的種制度。它主要檢查不相容職務是否分離，會計事項的處理是否遵循必須經過兩個以上的人員或部門來完成，是否經過復核，以防止差錯、舞弊的發生。
3、會計控制制度。會計控制制度是指經濟組織為了保證會計數據的正確性和可靠性而採取的各種措施和方法，主要是各種憑證的記錄、傳遞，資金的使用，債權債務反映，會計報表編制等各個環節的控制制度和程序。主要是通過賬證、賬賬、賬表之間的相符關系，檢查會計數據的可靠性；通過賬實核對檢查賬實是否相符，以保證會計數據的真實性；通過嚴格的復核審批制度，以保證會十十業務處理的合法性；通過定期編制計算平衡表檢查所有數據的正確性等。
4、經營方面各個循環系統的控制制度。它是經濟組織內部為實現經營目標而實現生產經營和管理所必須經過的環節和業務操作的控制制度：如成本控制、購銷控制、物資控制、生產經營過程的控制制度等。通過檢查這些環節的控制是否嚴密，反映企業是否能正常進行經營活動及企業的生存和發展。
5、財產、憑單管理制度。財產、憑單管理制度是為了確保經濟組織的財產和各種憑證單據而建立的控制制度。如財產物資的保管、清點、驗收、領用、計劃、合同、單據等各個環節，都應實行專人管理。
『捌』 內部控制審計的具體流程是怎麼樣的
內部控制審計的具體流程為：
1、了解企業的內部控制情況，並做出相應的記錄。這是內部控制制度審計的第一步，其主要目的是通過一定手段，了解被審計單位已經建立的內部控制制度及執行的情況，並做出記錄、描述。
2、初步評價內部控制的健全性。確認內部控制風險，確定內部控制是否可依賴。在對控制環境、控製程序和會計系統進行調查了解，對被審計單位內部控制有了一個初步的認識的基礎上，應對內部控制風險和內部控制的可依賴程度做出初步評價。
3、實施符合性測試程序，證實有關內部控制的設計和執行的效果。通過對內部控制進行初步評價，可基本掌握被審計單位內部控制的強弱環節，為進行符合性測試確定一個前提。
4、評價內部控制的強弱，評價控制風險，確定在內部控制薄弱的領域擴展審計程序，制定實質性審計方案。
(8)內部控制審計小電影擴展閱讀：
內部控制風險識別、評估與防範：
1、內部控制潛在風險識別情況；
2、內部控制潛在風險程度評估情況；
3、內外環境變化時，內部控制潛在風險再識別與再評估及時性情況；
4、內部控制潛在風險防範措施。
內部控制措施與控制活動情況
1、為保證內部控制目標實現而制定的政策、制度、規定、業務流程等；
2、授權與分權情況；
3、經濟活動運行的報告、統計情況；
4、復核情況；
5、業務檢查與監督情況；
6、非相容崗位的分離設置情況
7、關鍵過程或環節的控制情況。
內部信息識別與管理：
1、內部控制信息體系的建立與保持情況；
2、內部控制信息的識別、處理、溝通與反饋；
3、內部控制制度的管理；
4、內部控制記錄的管理，特別是關鍵內部控制記錄的管理。
